老有所養(yǎng)增保險新產(chǎn)品 滬明年初或首試稅延養(yǎng)老
中新網(wǎng)7月4日電 繼醫(yī)保全國互認(rèn)、研究彈性延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡之后，我國社會保障體制或又啟新篇章。保監(jiān)會副主席陳文輝在2012陸家嘴論壇上表示，稅收遞延型養(yǎng)老保險年內(nèi)會有實質(zhì)性進展。國務(wù)院發(fā)展研究中心金融所副研究員、保險研究所副主任田輝博士在接受中新網(wǎng)金融頻道采訪時表示，如果政府能夠利用稅收杠桿來刺激和扶持保險業(yè)的發(fā)展，將帶來各方共贏的局面。
另據(jù)上海證券報2日報道，論證了五年多的“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點”方案，已于今年6月由上海市政府遞交至財政部，從目前的溝通及反饋情況來看，于年內(nèi)獲批的可能性很大，且上海將是全國首個試點城市。預(yù)計，明年初首批稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品有望面市。
田輝博士表示，現(xiàn)代保險業(yè)發(fā)展已經(jīng)進入一個瓶頸期，而保險業(yè)改革也將成為上海國際金融中心建設(shè)的一個亮點，在這種背景下選擇上海這個地區(qū)，又是以稅收杠桿來刺激保險業(yè)發(fā)展，從這個角度來講，“稅延型”養(yǎng)老險試點獲批的可能性還是比較大的。
田輝說，如果政府能夠利用稅收杠桿來刺激和扶持保險業(yè)的發(fā)展，將帶來的是一個各方共贏的局面。
養(yǎng)老保險稅收遞延凸顯“減負(fù)”效應(yīng)退休后稅負(fù)更輕
對于養(yǎng)老保險稅收實施遞延，實質(zhì)上是國家在政策上給予購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品個人的稅收優(yōu)惠?？紤]到這期間物價上漲因素，這一產(chǎn)品實際能起到個稅“減負(fù)”作用。即使不考慮這期間物價上漲的因素，這一產(chǎn)品所起到的個稅“減負(fù)”作用，還意味著遲緩繳稅等好處。在國外，這種產(chǎn)品非常通行，可通過降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，鼓勵居民購買養(yǎng)老保險。
假設(shè)一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目后)為10000元，如其每月購買700元稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險，根據(jù)其收入所對應(yīng)的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延后繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該人達到退休年齡，從個人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點及稅率進行繳稅，由于退休后的收入通常不會高于工作時的收入，因此退休后繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)就更輕了。
“稅延養(yǎng)老”舒緩養(yǎng)老財政壓力彌補養(yǎng)老資金缺口
國務(wù)院發(fā)展研究中心金融所專家朱明方在接受中新網(wǎng)金融頻道采訪時表示，“稅延型”養(yǎng)老保險的試點及發(fā)展，必將對彌補養(yǎng)老資金缺口起到積極的作用。
從短期來講，個稅遞延型養(yǎng)老保險的實施，即個稅的緩期繳納，勢必會減少財政收入，但實施這項公共政策后，保險公司會隨著業(yè)務(wù)量和營業(yè)額的大幅度增長，上繳的營業(yè)稅和所得稅也會大比例增長，顯然，這項政策可以間接地通過保險公司所增加的稅款來彌補個稅減少的那一部分。
據(jù)權(quán)威人士的測算，當(dāng)期延遲納稅1元，就可以建立20元的養(yǎng)老保險基金，因此，該制度的啟動，不但可以舒緩我國養(yǎng)老的財政壓力，而且也有助于提升整體養(yǎng)老保障體系的內(nèi)在品質(zhì)。
中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，我國的養(yǎng)老保障體系現(xiàn)狀是基本養(yǎng)老獨大，養(yǎng)老保險體系發(fā)展不平衡。這次稅延養(yǎng)老保險方案能夠在一定程度上可以緩解這種失衡狀況，但是這個緩解程度是十分有限的。但它標(biāo)志著我們國家開始重視養(yǎng)老保險制度當(dāng)中的市場化因素，標(biāo)志著一個新的方向的開始。
“稅延養(yǎng)老”利好保險相關(guān)行業(yè)及資本市場
“稅延型養(yǎng)老險發(fā)展，首先對利好保險業(yè)，特別是壽險行業(yè)?！碧镙x說?！澳壳拔覈B(yǎng)老體系中個人商業(yè)養(yǎng)老險的力量還很薄弱，稅延型養(yǎng)老險將極大地刺激養(yǎng)老險第三支柱的發(fā)展，從而彌補養(yǎng)老體系的這一個短板。如果政府能夠通過稅收激勵來扶持商業(yè)養(yǎng)老險的發(fā)展，它將真正成為整個養(yǎng)老體系的支柱之一，而不僅僅是一個補充?！薄霸趪?，稅收激勵是商業(yè)養(yǎng)老險一個非常重要的驅(qū)動”田輝說。據(jù)保險公司內(nèi)部測算，試點將為上海帶來年均逾100億元的保費增量。若將來向全國推廣，則將為全國保費增量提供不竭動力。
“其次，稅延型養(yǎng)老險如果最終獲批，將意味著政策導(dǎo)向?qū)ΡｋU業(yè)發(fā)展的扶持，”田輝表示，“這將很大程度上吸引投資者的眼球，增加投資者對保險相關(guān)行業(yè)的信心，從而促進廣大民間投資向保險業(yè)投入。甚至投向養(yǎng)老保險相關(guān)實業(yè)建設(shè)，如養(yǎng)老基地、社區(qū)設(shè)施、療養(yǎng)院建設(shè)等?！?/p>
“作為一個長期培育的機構(gòu)投資者，證券業(yè)將迎來重大利好?！碧镙x對記者表示。目前，“第一支柱”、“第二支柱”所帶來的資金，都已在資本市場展開投資運作。按照業(yè)內(nèi)人士的預(yù)測，作為商業(yè)性險種的“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品”，在投資運作方面與企業(yè)年金可能相似，由此也會相應(yīng)為資本市場帶來可觀的資金增量。
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目前，中國養(yǎng)老保險有三層體系，作為第一支柱的社會基本養(yǎng)老保險為稅前列支；作為第二支柱的企業(yè)年金，總體稅收優(yōu)惠幅度非常有限；第三支柱的個人商業(yè)養(yǎng)老保險則全部為稅后列支。
所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，是商業(yè)養(yǎng)老保險的一種，指投保人所繳納的保險費在一定比例之內(nèi)，可以在個人所得稅前扣除，將來退休后領(lǐng)取保險金時再補繳個人所得稅，這有別于目前個人收入納稅后才交納保險金的做法。（安利敏）
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