萬福生科造假流水線曝光：一個U盤撕開隱秘賬簿
新華網(wǎng)北京5月27日電(記者 屈紹輝 李苑)盡管被稱為“瘋狂”財務(wù)造假的萬福生科案有了階段性的查處結(jié)果，但是隱藏其后的造假流水線尚未全面曝光?！耙獙⑷f福生科案辦成標桿式的案件”，市場各方從證監(jiān)會此前的多次表態(tài)中捕捉到了些許信號?！皟?nèi)部造假分工嚴密、假賬單據(jù)一應(yīng)俱全”，萬福生科案對于中國資本市場的監(jiān)管執(zhí)法有著啟示性意義。
萬福生科案開創(chuàng)了諸多第一，它不僅是首例創(chuàng)業(yè)板公司涉嫌欺詐發(fā)行股票的案件，還是證監(jiān)會首次對保薦機構(gòu)單獨立案、暫停其受理保薦業(yè)務(wù)的案件，更是開啟由發(fā)行人和保薦機構(gòu)協(xié)商賠償投資者損失的先河。為了撕開萬福生科隱秘的造假流水線，新華網(wǎng)記者獨家專訪了證監(jiān)會稽查總隊查處此案的相關(guān)負責人。
財報疑團：一個U盤成為稽查突破口
去年九月，湖南證監(jiān)局在一次例行巡查中發(fā)現(xiàn)，上市不到一年的創(chuàng)業(yè)板公司萬福生科存在財務(wù)問題，疑點主要集中在兩個方面。
萬福生科2012年半年報顯示預(yù)付賬款增加了2632萬元，余額達到1億多元。作為一家糧食精加工企業(yè)，萬福生科采購的生產(chǎn)原材料是稻谷。通常來講，這類企業(yè)與農(nóng)戶進行結(jié)算時采取現(xiàn)結(jié)方式，而財報中出現(xiàn)那么大數(shù)額的預(yù)付賬款，便顯得十分不符合常理。預(yù)付賬款成為萬福生科第一個很大的財務(wù)疑點。
另據(jù)湖南證監(jiān)局在巡查中了解到的情況，萬福生科在2012年上半年期間曾經(jīng)停產(chǎn)。企業(yè)在停產(chǎn)的同時，還能產(chǎn)生高余額預(yù)付賬款，引起稽查部門的關(guān)注。
除了預(yù)付賬款外，另一個財務(wù)疑點是在建工程款余額。2012年上半年，萬福生科在建工程科目的賬面余額從8675萬元增加至1.80億元，這個過于巨大的數(shù)字，與萬福生科往年的經(jīng)營活動規(guī)模相比，愈發(fā)令人不解。
“假賬背后一定存在真賬！”稽查組負責人斬釘截鐵的告訴記者。因為企業(yè)需要與真實來往的客戶對賬。若能找到萬福生科的真賬，就能為以后的取證撕開方向。后來的事實的確驗證了該負責人的想法。
其實，整個調(diào)查的突破口，來自一次現(xiàn)場突擊調(diào)查。那天稽查人員“突襲”萬福生科財務(wù)處辦公室，打了對方一個措手不及?；榻M負責人表示，“當時我們看到屋子里的人露出緊張和小心翼翼的表情，仿佛藏著什么秘密。所以，我想或許真能找到些什么?！被榻M負責人注意到，有一位工作人員站在電腦前，好像試圖在遮擋著什么東西?！半m然不知道那里有什么，但還是讓其閃開。終于看到那臺試圖被擋住的電腦主機上插著一個U盤。打開U盤發(fā)現(xiàn)，里面藏著的，正是我們之前苦苦尋覓的、萬福生科2012年的真實銷售流水臺賬！”
一個關(guān)鍵的U盤，為之后的調(diào)查取證打開了局面，也為稽查人員找到了確鑿的證據(jù)。
稽查人員在另一臺電腦中，還找到萬福生科分配造假額度的電子表格，每個月計劃造假多少筆，造多少額度?；榻M負責人向記者描述獲取真賬本時的心情：“那一刻我們滿懷信心。一手握著真賬，對照另一手上的假賬，萬福生科的造假細節(jié)，即將層層暴露于公眾面前。”
撥開云霧：萬福生科如何“玩轉(zhuǎn)”9億假賬？
歷經(jīng)四年半的時間，虛增收入9億多、虛增利潤2億多。如此瘋狂的造假，萬福生科到底是如何做到的？稽查人員掃過真實臺賬中一個個零碎的數(shù)字，逐步拼接出萬福生科的造假鏈條：利用公司自有資金進行體外循環(huán)，假冒交易，用以虛增收入和利潤。
萬福生科在財務(wù)造假中，首先借用農(nóng)戶的身份證，為他們開立個人銀行賬戶，但這些賬戶卻是由萬福生科來控制。公司將自有資金打到這些個人賬戶中，冒充為“預(yù)付給農(nóng)戶的收購款”；而后，再將資金從農(nóng)戶的個人賬戶上打回給公司，冒充為“客戶的銷售回款”。
流程圖上清晰地顯示，自有資金經(jīng)過一去、一回，形成虛假的資金流，憑空捏造了銷售收入。
為使從農(nóng)戶賬戶打回公司的資金顯示為“客戶銷售回款”，萬福生科又動了手腳：偽造大量銀行回單，包括自刻假冒的銀行業(yè)務(wù)章。
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